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TA是注册会计师③ | 创新细节 为司法会计鉴定插上“数据翅膀”

【概要描述】

TA是注册会计师③ | 创新细节 为司法会计鉴定插上“数据翅膀”

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  城市的发展,如同绘制一幅图画。随着互联网的飞速革新,绘制图画的“颜料”越来越丰富,在浓墨重彩下,各类新型金融犯罪活动夹杂其中,层出不穷。为维护经济安全,在公检法办案过程中,司法会计鉴定凭借其独特的专业优势和能力悄然“出圈”。

  其实关于司法会计鉴定,公众所了解的并不多。什么是司法会计鉴定?在破案过程中充当着什么“角色”?日前,记者走进湖南天勤会计师事务所,了解他们在湘书写的司法会计鉴定创新答卷。

  争做领域“探照灯”

  从“零散化”向“系统化”升级

  “我们主要是为司法机关查明案情,对案件所涉及到的财务会计问题进行鉴别和判断,并出具书面鉴定意见结论。而往往需要司法会计鉴定的案件,数据量比较大,有的涉案金额动辄数十亿上百亿甚至上千亿,涉案账户成千上万。”湖南天勤会计师事务所副所长钟嫔告诉记者。

  鉴定人员的职业素养在于,在庞大的数据面前,哪怕再困难,也不会放过一个极小的疑问,因为可能背后就藏着一个巨大无比的“黑洞”。

  

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  图为湖南天勤会计师事务所司法鉴定人员,在“善心汇”案司法鉴定项目现场场景

  比如说,公安部关于2019年全国经侦系统优秀调研文章和精品案例评选为精品案例的“善心汇”传销案。其以“扶贫互助”为名,以高额回报为诱饵,在全国各地发展会员,要求参加者以购买“善种子”的方式获得加入资格,并按照一定顺序组成层级,以发展下线的数量作为返利依据。截至案发,参与“善心汇”传销活动的人员共598万余人,涉案金额达1046亿元。

  事务所在接受办案机关委托后,派遣了21名有经验的工作人员前往办案机关办案点,然而由于海量数据、涉案人员多、空间区域大、时间跨度长、资金流向复杂、身份模糊、交易手法多样......这些新呈现的特点让工作进展缓慢。

  为突破瓶颈,公司的计算机工程顾问立即加入现场工作,帮助分析、解读“善心汇”后台数据框架和各主表的字段含义,在其协助下,事务所获取了平台或会员不同获利模式的计算依据和方式,与涉案的资金流水分析结果形成印证,在两个月的加班加点中完成了鉴定工作。

  案件结束后,事务所意识到,传统的会计鉴定方式相对于新型金融犯罪案件较“零散化”,那如何突破呢?

  事务所以数据采集和分析的最前端为切入点,从最实际、最迫切的需求入手,完善基础设施、建立标准流程、开发数据分析软件,使在办理司法会计鉴定业务时有了更加系统化的“流程图”。即使面对案件涉及上千个银行账户、流水数据量上百万条,也能在较短时间内得出分析结果,提高作业效率。

  增强专业技术能力

  从“多领域”向“深领域”拓展

  司法会计鉴定,与数字打交道。然而他们的工作可不是几道简单的计算题,而是一篇篇丝丝入扣的大文章。在新时代背景下,事务所瞪大“火眼金睛”,项目实施过程中牢牢抓住资金流分析这个“牛鼻子”,努力构建适应新时代发展需求的专业机构科学治理机制,当好“守门人”。

  据了解,湖南天勤会计师事务所自2006年以来,从多个领域的审计工作,到深耕于司法会计鉴定领域,共协助各级公检法、监察委办理各类民事、刑事经济案件鉴定工作千余件,包括非法吸收公众存款、组织领导传销活动、合同诈骗、职务侵占、贪污、受贿、虚开增值税发票、非法经营、赌博、洗钱、组织领导参加黑社会性质组织等。

  比如,被公安部评为精品案例和典型案件的“五行币案”和‘东霖国家案’,在“五行币案”的司法鉴定中,公司项目组十余人经过为期8个多月的现场工作,发挥数据分析、财务会计专业知识,共计梳理了8000多个银行账户,出具了两份长达420页的报告,为司法机关维护社会稳定、打击罪犯、追缴违法所得,提供了科学的鉴定意见。在“东霖国际案”的司法鉴定中,项目组历时7个多月,梳理银行账户1200余个,协助侦查机关查扣现金、理财产品、房产、车辆等财务价值10多亿元。

  天下难事,必作于易;天下大事,必作于细。为做好司法会计鉴定领域服务,事务所不断加强精细化专业分工,如作业一部主要承接职务侵占、贪污、受贿的鉴定工作,作业二部主要承接组织领导传销活动、非法经营、赌博的鉴定工作,作业三部主要承接非法吸收公众存款、虚开增值税发票、洗钱的鉴定工作。

  湖南天勤会计师事务所表示,接下来,所内上下会进一步提高政治站位,深刻领会中共中央、国务院(关于打击经济领域中严重犯罪活动的决定)精神,增强当好“守护者”的自觉性和坚定性,主动作为,就司法会计鉴定领域来说,会把维护老百姓经济权益作为核心任务,扛好“价值守护者”的使命,为维护司法公正、化解社会矛盾、解决社会纷争、促进社会和谐稳定,做出湖南省注册会计师行业应有的贡献。

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